“103万日元的关卡”的上调成为话题

首先

长期以来形成的“103万日元关卡”可能会提高。如果“103万日元关卡”提高的话，工薪阶层的实得工资将增加，这一点备受关注。

什么是“103万日元的关卡”

根据日本的《所得税法》，如果年收入低于103万日元，则免征所得税。

该制度允许配偶和子女将其兼职收入限制在103万日元以内，其中55万日元可作为工作收入扣除，48万日元作为基本免税额，这样，收入总额不超过103万日元的部分就可以免税，从而减轻家庭税负。

具体来说，如果收入低于103万日元，配偶可享受配偶扣除，这使受抚养的家庭成员（通常是丈夫）的应纳税收入得以减少。

换句话说，所得税和受抚养人免税规定可能会增加整个家庭的税收负担，因此，努力将兼职或兼职收入控制在103万日元以内的现象被称为“年收入103万日元关卡”。

超过103万日元时的影响

超过103万日元，配偶就不再享有配偶扣除。不过，税负并没有大幅增加。

首先，关于配偶本人的所得税，只对超过103万日元的部分金额征税。虽说超过了103万日元，但并不是对其工资全额课税，所以不会大幅减少收入。

其次，关于抚养其配偶的家庭（多数是丈夫）的所得税和居民税，即使超过了103万日元，也不能马上扣除。超过103万日元的话就不适用配偶扣除，但是可以享受配偶特别扣除。

但是，对于子女等抚养亲属没有此类规定。需要注意的是，如果子女的兼职工作超过103万日元，抚养子女的家庭成员（通常是父亲）将承担沉重的所得税和住民税负担。

【配偶特别扣除】
不同之处在于，配偶扣除适用于配偶收入较低的情况（每年不超过48万日元），而配偶特别扣除则适用于配偶收入在一定范围内的情况（每年超过48万日元但不超过133万日元）。
*扣除额根据配偶的收入分阶段确定。

对工作单位的津贴也有影响

根据《所得税法》，如果配偶的年收入超过103万日元，也可以使用配偶特别扣除的情况，收入不会大幅减少。

但是，工作单位支付的配偶津贴和抚养津贴，这些支付条件可能设定为年收入103万日元。在这种情况下，配偶的年收入超过103万日元，有可能不能领取津贴，所以需要事先确认。

本文将对所得税的“103万日元关卡”进行说明。社会保险方面还有“106万日元关卡”和“130万日元关卡”等各种障碍。虽然很难完全理解，但如果您的家庭受到这些障碍的影响，正确理解是必要的。

社会保险方面的年收入的关卡

首先

除了《所得税法》规定的障碍外，社会保险也存在障碍。关于这边的障碍最近也进行了修改，今后的方向性也变得明确了，所以请确认一下吧。

关于“130万日元关卡”

所谓“130万日元关卡”主要是配偶在兼职和打工时，年收入超过130万日元，就会脱离配偶在社会保险上的抚养，配偶自己必须负担社会保险费的收入分界线。

一旦超过这一关卡，配偶就必须自己承担医疗保险和养老保险费，这就减少了实得收入。这就是所谓的“130万日元关卡”。

新建成的“106万日元关卡”

平成28年10月新增了“106万日元关卡”。其目的是针对少子化、人口老龄化、工作方式多样化等问题，加强短时间劳动者的社会保障。

短时间劳动者（打工或兼职）也适用社会保险加入义务，平成28年10月当时的加入条件如下。

• 每周工作20小时以上
• 月收入8万8,000日元以上（相当于年收入106万日元以上）
• 预计雇用期限为1年以上
• 员工数501人以上的企业
• 不是学生

符合这些条件的短时间劳动者脱离以往的抚养，而产生了加入社会保险的义务。

扩大“106万日元关卡”

平成28年10月，“106万日元关卡”仅适用于员工人数达到或超过501人的大型企业的员工，根据法律修改，适用范围有所扩大。自令和4年10月起，上述要求中的“员工数101人以上的企业”变为“员工数101人以上的企业”。此外，“预计雇佣期间为1年以上”被修改为“预计雇佣期间超过2个月”。

从今年10月起，范围扩大到“员工数51人以上的企业”。并且，“年收入106万日元关卡”的废止也被讨论。

今后的方向是，所有每周工作20小时以上的非学生打工和兼职，都可能被纳入社会保险范围。这可比“年收入103万日元关卡”对实得收入产生更大的影响。如果从工资中扣除社会保险费，那些没有参加社会保险、每周工作时间少于30小时的钟点工每年的实得收入可能会减少10万日元以上。

扩大兼职人员社会保险覆盖面的预期影响

政府方面说明，将社会保险覆盖面扩大到兼职人员，是为了增加未来的养老金待遇，但这与提高劳动适龄人口实得收入的方向相悖，估计会遭到国民反对。对中小企业来说，对每周工作20小时以上的兼职者适用社会保险也将是一个沉重的经济负担。

好不容易所得税的“103万日元关卡”被提高，增加了实得收入，社会保险的障碍也可能导致实得收入的减少。今后的讨论引人注目。

对降价委托的决策

首先

如果毛利为负的话，怎么处理呢？完全不做，根据金额而定等有各种各样的政策。这次，只从利益方面考虑一下吧。

即使低于原价也应该接受订货吗

某制造公司按订单生产并销售A产品。A产品的单位成本为20,000日元，其明细如下。

[产品A的成本］

• 直接材料费14,000日元
• 直接劳务费4,000日元
• 制造间接费2,000日元
• 合计20,000日元

直接材料费是用于制造产品A的材料的费用，直接劳务费是直接参与制造的正式员工的人工费，制造间接费都是固定费。假设这家公司以25,000日元的价格销售这个产品A。

现在，新来的顾客想订购产品A。但是，他问能否以每件18,000日元的价格卖给他，因为每件25,000日元的价格无利可图。

应该接受这位顾客的订单吗？公司有足够的生产能力，可以在现有生产能力范围内处理该顾客的订单。

如果以18,000日元的价格出售，产品价格将低于成本，是否应该不出售产品？还是即使毛利率为负，公司也应该出售？

接受订单更有利可图

如果接订单，则销售额为18,000。但是，如果没有接订单，则没有任何销售额。成本如何？如果接订单，直接材料费为14,000日元，但如果没有接订单，直接材料费为零。直接人工和直接间接费用是不随订单的有无而变化的埋没成本。

	接订单	不接订单	差额
销售额	18,000日元	0日元	18,000日元
直接材料费	14,000日元	0日元	14,000日元
直接劳务费	4,000日元	4,000日元	0日元
製造間接費	2,000日元	2,000日元	0日元
差额合计			4,000日元

如表所示，如果接订单，利润将增加4,000日元。这4,000日元的计算方法是从销售额中仅减去直接材料的可变成本。这一利润称为边际利润，其计算公式如下

销售额－变动费＝边际利润

边际利润是一个很难理解的术语，但这个术语的细微差别可以很容易地理解为“可变利润或额外利润”。所谓“可变”，是指“与销售额的变化成正比”。

然而，虽然降价接单可以带来利润，但也必须考虑对品牌形象的影响。必须注意不要陷入单纯的价格战，因为接受折扣有可能被客户视为“廉价产品”，从而损害长期的品牌价值。