2023年度税制改正大纲确定

首先

自民党和公明党决定了2023年度税制修改大纲。至于个人所得税，NISA系统将扩大并永久化。

NISA制度的大盘行为

在2023年度税制改革大纲中最引人注目的是新NISA系统（也可以说没有其他有很大影响的修改项目）。让我们来确认一下计划进行大幅度修改的NISA系统吧。

第一个重大变化是，不再有时间限制。目前的NISA有“一般NISA”和“堆积NISA”两种，“一般NISA”是到2028年为止，“累积NISA”是到2042年为止的期间限定制度。

在这方面，新的 NISA 有望成为一个没有固定期限的永久性制度。

到目前为止，“一般NISA”的免税持有期限为5年，免税期间一过，出售并换钱或“翻转”的更新手续。

但是，由于新NISA的持有期限是无限期的，这意味着可以永远享受销售收益和股息的免税待遇。

尽管每个人可能对削减损失的利弊有自己的看法，但在制度下可以不经过手续，继续持有未实现亏损的股票，直到变成未实现收益。

年费上限也提高

目前为止，“一般NISA”的最高投资限额是每年120万日元，最长5年（最长5年×120万日元＝600万日元），而“累积NISA”的最高投资限额是每年40万日元，最长20年（最长20年×40万日元＝800万日元）。

关于这一点也进行了修改，“一般NISA”（新NISA更名为“成长投资型”）每年240万日元，“累积NISA”（新NISA更名为“累积投资型”）每年上限将提高到120万日元。

另外，由于新的NISA的投资期没有限制，所以设定了终身最高投资额。具体来说，“累积投资型”最多为1800万日元，“成长投资型”最多为1200万日元，两者合计总额为1800万日元。

NISA注意事项

无论是以前的NISA还是新NISA，投资时都有需要注意的一点。就是在发生损失的情况下。

NISA对销售收益和股息采取了免税措施，但如果发生销售损失，则不提供任何补贴。通常情况下，如果出现销售损失，可以用出售其他股票等的收益来抵消，但NISA账户中不能进行此操作。

也就是说，NISA不仅有优点，也有缺点。请注意这一点再考虑做法。

继承时清算课税制度的扩充

首先

在2023年度税制修改大纲中，提出了至今为止讨论过的继承税、赠与税一体化的具体对策。

改正大纲概要

有人批评说，富有阶层的人一再进行历年的捐赠，以避免遗产税的负担，而这种捐赠在其一生中有效的期限将从目前的三年延长到七年。

另一方面，因难以使用而名声不佳的遗产税制度也将得到改善。

延长生前赠与的附加期限和扩大继承时结算的税制，很可能成为2023年继承税和赠与税税制改革的关键。

延长生前赠与的附加期限

过去，为了包含继承前最后一刻赠与的遗产税节税措施，一直有一个叫做“生前赠与相加”的规则，根据这个规则，如果通过继承等方式获得财产的人在继承开始前3年内通过历年赠与从被继承人那里获得了财产，那么赠与的财产将加到继承的财产上。

这意味着，在继承开始前的3年内所做的赠与被视为从未做过。

从2024年1月起，个人生前赠与的这一额外期限将延长至7年。 这将是7年而不是3年后才开始继承遗产。 然而，请注意，并不是所有7年内的赠与都有资格获得追加。

和以前一样，在继承开始前3年内的赠与将被追加，而4至7年内的赠与将扣除100万日元的赠与总额后将被追加到生前赠与追加中。

扩大继承时结算的税制

继承时的结算征税是对赠与财产总额扣除特别免税额2500万日元后的金额统一征收20%的赠与税的制度。与上述历年赠与的不同之处在于，在继承时结算征税制度下进行的赠与的全部金额需要缴纳遗产税。

此外，一旦选择了遗产税的征税方式，就不能再适用历年的征税方式，这意味着不能再通过生前的馈赠来享受任何节税措施。由于可用性如此差劲，到目前为止还没有被广泛使用是事实。

但是，根据这次的税制修改大纲，即使在继承时选择纳税结算，也可以使用每年最高110万日元的免税额度，无需进行最终纳税申报。预计规则将被改成所使用的110万日元的免税额将不需要缴纳遗产税。

也就是说，从2024年1月起，即使在继承时选择纳税结算，也可以使用免税额度进行赠与。

如果是历年赠与的生前赠与，继承开始前7年以内的赠与需缴纳遗产税，另一方面，如果选择继承时纳税结算，可以脱离7年的生前赠与加算，所以选择继承时纳税结算可能更有利。

主要银行的选择方法

首先

是否因为看起来很酷，而在大银行开过账户或申请过贷款？ 必须根据公司的规模来考虑要打交道的金融机构。

什么是主银行

谈到银行贷款时，经常出现的词语之一就是“主银行”。主银行可以认为是公司与银行进行交易时使用频率最高的银行。

换句话说，如果一家公司有贷款，那么贷款最频繁的银行就是它的主银行，它的贷款余额必然是最大的，而客户的大部分存款也会进入主银行的存款账户。

公司不能指定主银行，如果该银行不提供贷款，则不能成为主银行。另一方面，主动提供贷款的银行，随着贷款余额的增加，自然会成为主银行。

即使银行的贷款余额很大，但如果只提供担保贷款而不提供专业贷款，或者不提供灵活的连接资金或季节性资金支持，可能就不是主银行。

然而，虽说是主银行，并不意味着什么时候都能贷款。 如果公司每期都在亏损，而且没有提交业务改进计划，那么它能提供的融资金额是有限的。

如果能在经营业绩恶化的情况下迅速提出管理改进措施，分享细节，并展示将如何在不依赖主银行的情况下实施这些措施，那么应该有不少主银行会支持。

按公司规模划分的主银行

如果能从多家银行贷款，经营者可以选择哪个银行作为主银行。

首先，主银行应该在公司附近有店铺的地方。这是因为经常与主银行来回走动，如果相隔较远，就容易疏远。

如果是以企业规模来考虑，年销售额不到1亿日元之前应该把信用金库和信用组合作为主银行来考虑。随着销售额的增长，到年销售额10亿日元为止，就把信用金库、信用组合、地方银行、视为主银行，只有年销售额超过10亿日元，才考虑把大银行作为主银行。

如果年销售额不满10亿日元，不能期待大银行的专业贷款，所以把可以期待专业贷款的地方银行、信用金库、信用组合作为主银行是合适的。

总结

在公司的成长阶段更换主银行是一个不错的选择。
但是，当公司面临经营危机时，很难改变，所以必须关注总行的管理政策，积极披露公司的经营情况，与联系人保持信任关系。