移転価格辞典
移転価格辞典
2015.02.16
移転価格文書と移転価格ポリシー
【Q】移転価格文書と移転価格ポリシーはどう違うのですか。 【A】移転価格文書は、一般的にある年度の移転価格の問題が生じていないことを説明する書類を意味します。一方、移転価格ポリシーは、一般的に会社が国外関連者との間の価格…
移転価格文書作成の実務 / Q&A
2015.02.02
移転価格文書のメンテナンス
【Q】日本にも移転価格文書化ルールができたようですが、移転価格文書は一度だけ作成すれば良いのでしょうか。 【A】「移転価格文書」については、原則として各年度ごとに作成が必要です。 【解説】「移転価格文書」と呼ばれる書類は…
移転価格文書作成の実務 / Q&A
2015.01.26
切出PLの作成手順
実際の作成方法の例として、日本親会社の全社PLから事業部別の切出PLを作成する場合を見ていきます。 （図表2-11）全社PLの分割 まず会社の全社PLを事業部ごとのPLと間接部門の費用に分けます。おそらく多くの会社で、売…
移転価格文書作成の実務 / 切出PLの作成
2015.01.19
切出PLの重要性
一般的に調査官は、日本親会社と外国子会社との間の利益配分のバランスを重要視するため、切出PLは非常に重要な資料の一つです。調査官はまず外国子会社のうち利益率が高い拠点をいくつか選定し、それぞれの拠点の利益配分を確認します…
移転価格文書作成の実務 / 切出PLの作成
2015.01.13
外国子会社の移転価格文書への対応
外国子会社で作成された移転価格文書の経済分析では、外国子会社の利益率が比較対象取引のレンジを超えており、日本の税務当局から外国子会社への所得移転があると指摘されてしまう内容になっていた場合どのような対応が考えられるでしょ…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
2014.12.22
移転価格文書の作成手順
移転価格文書の作成を検討するときに、どのような手順で進めていけばよいのでしょうか。外国子会社が進出している国によっては移転価格文書化が義務づけられている国もあるかもしれませんので、まずは現地で移転価格文書化を行っているか…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
2014.12.15
移転価格文書の共通化
移転価格文書の対象の絞り込みを行うのと同時に、効率的に移転価格文書化を行うために移転価格文書の共通化を行うという方法もあります。 （図表2-7）移転価格文書の共通化 例えば、機能リスク分析において外国子会社ごとに同じよう…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
2014.12.01
移転価格文書の作成範囲
多くの国では、一定の金額を超えたら移転価格文書を作成すること、赤字を経常的に計上している会社は移転価格文書を作成することというように、ある一定の作成免除要件を設けています。例えば中国の場合、「棚卸資産取引総額が年間2億人…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
2014.11.25
提出又は提示を求められる書類の内容
独立企業間価格を算定するために必要な書類は租税特別措置法施行規則22条の10に規定されています。大きくは、1号の国外関連取引の内容を記載した書類と2号の納税者が国外関連取引に係る独立企業間価格を算定するための資料の2種類…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
2014.11.17
推定課税・シークレットコンパラブル
これまでたびたび触れてきましたが、推定課税、シークレットコンパラブルによる課税とはどのような課税方法なのでしょうか。 （図表2-4）推定課税・シークレットコンパラブル 移転価格税制の推定課税とは、白色申告者の推計課税の場…
移転価格文書作成の実務 / 移転価格文書とは
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